Impuestos en Guatemala

Asesoría y cumplimiento tributario: elegimos el régimen idóneo, calendarizamos vencimientos y prevenimos contingencias ante la SAT.

ISR — Impuesto Sobre la Renta

Tarifas vigentes Periodicidad Puntos clave

Regímenes de actividades lucrativas:

Sobre utilidades (art. 36 LAT): tasa 25% sobre renta imponible (neto). Pagos trimestrales y liquidación anual.
Opcional simplificado (arts. 44 y 48 LAT): 5% hasta Q30,000 mensuales y 7% sobre el excedente. Declaración/pago: primeros 10 días del mes siguiente.

Rentas del trabajo y del capital: retenciones en la fuente; p.ej., dividendos 5%, ganancias/rentas de capital 10%.

Solicitar asesoría ISR

IVA — Impuesto al Valor Agregado

Tarifa única: 12% (régimen general). Declaración y pago mensual, conforme calendario SAT del mes siguiente.
Pequeño Contribuyente: 5% sobre ingresos brutos mensuales. Límite 2025: hasta 125 salarios mínimos no agrícolas. Sin derecho a crédito fiscal.

Acompañamiento IVA

ISO — Impuesto de Solidaridad

Tasa: 1% sobre la base mayor entre ¼ de activos netos o ¼ de ingresos brutos.
Periodo: trimestral. Vencimiento: dentro del mes siguiente al cierre del trimestre (enero/abril/julio/octubre, según calendario SAT).
Acreditamiento: ISO e ISR son acreditables entre sí bajo condiciones legales.

Optimizar ISO e ISR

Recomendación: mantenga libros y anexos que respalden bases de cálculo; programe recordatorios según calendario SAT y verifique retenciones para evitar diferencias en fiscalizaciones.