Contribuyentes han pagado impuestos de más y este es el mecanismo que se utiliza para devolverlos

Juan Pablo Ramírez

Contribuyentes han pagado impuestos de más y mecanismo de devolución | Ramírez & Asociados Contribuyentes han pagado impuestos de más y este es el mecanismo que se utiliza para devolverlos Contexto, cifras y procedimiento administrativo para la devolución de impuestos en Guatemala. Agendar una reunión Conozca nuestros servicios SAT • Devoluciones Ramírez & Asociados Resuelto: 48.66% Devuelto: Q498.35 millones Presa pendiente: Q1,024 millones Expedientes: 1,004 contribuyentes Panorama general y cifras clave ▶ Hasta el 15 de septiembre último, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) había resuelto el 48.66% de los expedientes de devolución de impuestos, equivalentes a Q498.35 millones. Sin embargo, aún queda una presa por liquidar de Q1 mil… Leer más

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Impuestos en Guatemala: Las obligaciones tributarias que deben cumplir los emprendedores

Juan Pablo Ramírez

Impuestos en Guatemala: obligaciones tributarias para emprendedores | Ramírez & Asociados Impuestos en Guatemala: Las obligaciones tributarias que deben cumplir los emprendedores ante la SAT para evitar multas y problemas Guía práctica para formalizar tu emprendimiento y cumplir con SAT sin contratiempos. Agendar una reunión Más sobre nuestros servicios SAT • Cumplimiento Ramírez & Asociados Los diferentes negocios o servicios, sean individuales, empresas o personerías jurídicas tienen diversas obligaciones, incluidas las tributarias, que los emprendedores deben conocer y cumplir. El 70.7% de los emprendimientos en fases tempranas en Guatemala opera de manera informal, según el informe GEM-UFM. Obligaciones tributarias generales ▶ Inscripción ante la SAT (NIT). Registro de establecimiento (RTU… Leer más

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Tres razones por las que un contribuyente podría quedar inhabilitado para emitir FEL

Juan Pablo Ramírez

Tres razones por las que un contribuyente podría quedar inhabilitado para emitir FEL Decreto 31-2024: nuevas obligaciones, controles y escenarios de suspensión/inhabilitación de facturación electrónica. Publicado: 9 de diciembre de 2024 · Entra en vigor: 9 de febrero (4 meses después) El Decreto 31-2024 introduce reformas al Código Tributario y nuevas obligaciones: inscripción obligatoria en el RTU, posibles restricciones ante el Registro Mercantil, geolocalización de establecimientos y escenarios que podrían llevar a la inhabilitación para emitir facturas electrónicas (FEL). RTU obligatorio Inscripción y datos georreferenciados Controles SAT Inscripción de oficio si hay operación sin RTU FEL Suspensión/inhabilitación por incumplimientos Resumen clave · ¿Por qué podría inhabilitarse la FEL? 1) No… Leer más

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Planilla IVA-FEL 2025: cómo calcular el reembolso y quiénes deben presentarla

Juan Pablo Ramírez

Planilla IVA-FEL 2025: cómo calcular el reembolso y quiénes deben presentarla Si es asalariado, tómese unos minutos para revisar y presentar su planilla IVA-FEL 2024. Podría recibir hasta Q600 en marzo. Periodo fiscal 2024 · Presentación: 1 al 15 de enero Calcular mi reembolso Asesoría por WhatsApp Descargar PDF Enviar WhatsApp con mis datos Q600 Reembolso máximo anual 1–15 enero Ventana de presentación Asalariados Únicos beneficiarios Desde 2018 con FEL no necesita ingresar factura por factura: el sistema toma automáticamente sus comprobantes emitidos a su NIT. ¿Qué es la Planilla IVA-FEL y cómo funciona? Es un sistema de la SAT que recopila sus facturas electrónicas (FEL) emitidas a su nombre… Leer más

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¿A partir de qué salario se paga ISR en Guatemala y cómo se calcula?

Juan Pablo Ramírez

ISR en Guatemala ¿A partir de qué salario se paga ISR en Guatemala y cómo se calcula? En Guatemala, no todos los trabajadores pagan Impuesto Sobre la Renta. ¿Sabe a partir de qué salario aplica y cómo se calcula? El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se aplica a los trabajadores cuyos ingresos superan los Q4 mil. Su cálculo depende de la renta imponible y las deducciones permitidas por la ley. Base legal Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012. Reglamento del Libro I del ISR, Acuerdo Gubernativo 213-2013. Categorías de actividades económicas 1. Actividades lucrativas Venta, servicios, transporte y espectáculos públicos. 2. Actividades de trabajo Salarios, bonificaciones, horas extras, comisiones.… Leer más

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INCREMENTO PATRIMONIAL vs DECLARACIONES

Juan Pablo Ramírez

Fiscalización en Guatemala: control más riguroso y preciso La SAT utiliza FEL, declaraciones electrónicas y sistemas interconectados para fiscalizar casi en tiempo real, identificando discrepancias entre ingresos reportados, compras y gastos. ¿Qué cambió? Antes, la verificación era lenta y basada en papel. Hoy, la SAT cruza datos automáticamente y detecta incongruencias con rapidez: desde gastos elevados sin justificación hasta ausencia de declaraciones pese a un alto nivel de consumo. Personas individuales bajo control El control aplica tanto a quienes están registrados como a los que no. Es crucial mantener congruencia entre declaraciones, patrimonio y gastos. De lo contrario, se expone a ajustes y sanciones. Recomendaciones clave Declarar todos los ingresos,… Leer más

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Evolución Histórica del Sistema Tributario en Guatemala

Juan Pablo Ramírez

Panorama histórico · Guatemala 🧾 Evolución Histórica del Sistema Tributario en Guatemala De un mosaico normativo disperso a un marco moderno con categorías de renta, precios de transferencia y regímenes de simplificación. Este resumen recorre los hitos clave desde los años 80 hasta hoy. En esta guía: Etapa fundacional y codificación Incentivos y atracción de inversión Consolidación y recaudación Reforma integral del ISR (2012) Simplificación y ampliación (2019–2024) Otras leyes relevantes Conclusión Hasta 1990 Etapa fundacional y codificación Código Tributario – Decreto 6-91 Ordena el sistema tributario moderno e incorpora principios como legalidad tributaria, interpretación restrictiva y facultades de la administración. Aunque es de 1991, sustituyó cuerpos legales previos que… Leer más

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¿Ya no es obligatoria la licencia ambiental en Guatemala?

Juan Pablo Ramírez

¿Qué es la licencia ambiental en Guatemala? Requisitos, sanciones y quiénes deben tramitarla La licencia ambiental busca reducir impactos ecológicos. Aunque ya no hay plazo fijo, operar sin autorización puede acarrear multas de hasta diez salarios mínimos según reformas aprobadas el 30 de septiembre. La licencia ambiental es el instrumento legal que garantiza que todo proyecto, obra, industria o actividad minimice su impacto en el entorno. La obligación existe desde 1986 (Ley de Protección y Mejoramiento del Medio Ambiente). ¿Sigue siendo obligatoria? Sí. De acuerdo con el MARN, la licencia continúa siendo un requisito legal para proyectos, obras, industrias y actividades. Lo que cambió es que ya no existe una… Leer más

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Impuesto a herencias en Guatemala: la Iniciativa 6376

Juan Pablo Ramírez

Impuesto a herencias en Guatemala: ¿cuánto se paga hoy y qué propone la iniciativa para eliminarlo? El Congreso analiza una propuesta que suprime el tributo a herencias, legados y donaciones de inmuebles, con el objetivo de proteger el patrimonio familiar y simplificar trámites. Contexto breve. La iniciativa 6376 plantea la derogación total del Decreto 431 que regula el Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones de bienes inmuebles. Obtuvo dictamen favorable (con modificaciones) en la Comisión de Economía y Comercio Exterior y fue incluida en la agenda legislativa; aún falta su discusión en el Pleno. ¿Qué cambia con la propuesta? Si la iniciativa se aprueba, el impuesto a herencias, legados y… Leer más

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Resumen Tributario – Reforma Decreto 31-2024 (Guatemala)

Juan Pablo Ramírez

A partir del 8 de abril de 2025, el Decreto 31-2024 entra en vigencia y reemplaza completamente el régimen del pequeño contribuyente (Decreto 7-2019). La nueva normativa crea regímenes especiales de tributación simplificada para actividades del sector primario, agropecuario, comercial y de servicios, con un marco más amplio y flexible que el anterior. Eliminación del pequeño contribuyente. Se deroga el régimen con límite de ingresos brutos anuales de Q150,000.00 y tasa fija del 5%. Aunque fue de aplicación general para pequeños negocios, restringía la deducción de gastos y no permitía crédito fiscal. Las personas inscritas bajo ese esquema serán migradas automáticamente o deberán inscribirse en alguno de los nuevos regímenes… Leer más

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